根據《武漢農業集團有限公司2021年度審計工作計劃》安排，擬聘請審計中介機構對林業集團近三年投資建設項目效益情況進行專項審計，特制訂如下招標工作方案。

一、招標項目名稱

武漢農業集團有限公司下屬企業投資建設項目效益情況專項審計

二、專項審計范圍

武漢林業集團有限公司2018-2020年間自籌資金投資建設并已竣工決算的項目的效益情況。

三、招標方式及原則

邀請招標；公開、公平、公正；合理低價、擇優聘用。

四、項目服務費用預算

根據中標結果和委托合同約定。

五、項目服務內容及要求

主要包括被審計企業2018-2020年間竣工決算的投資建設項目立項程序、籌資情況、招投標、經濟合同、資金使用情況、竣工決算、投資運營、投資績效評價等全過程內容。具體包括：

（一）審查立項程序，把好投資決策關

1.嚴格按照國家投資、工程建設管理的有關規定，審查項目決策立項的程序，防止違反決策程序、擅自立項的行為發生；

2.審查項目前期論證工作的充分性，防止可行性論證變為“可批性論證”的傾向。項目可行性論證的充分性和可靠性，預測的經濟效益目標是否科學合理。

（二）審查籌資情況，把好資金籌措關

審查籌資情況及方案，是否能保證資金及時到位、籌資成本最低、資金利用效果好，應當重點關注以下內容：

1.審查是否選擇了最優籌資渠道，籌資成本是否最低；

2.被審企業是否制定了合理的籌資計劃，以滿足工程需要為首要目標；

3.籌資方案是否考慮了相應的措施規避籌資風險；

4.對于籌措的資金，是否建立了適中穩健的使用計劃及相應的適時調整措施，從而保證資金使用價值最大等等。

（三）審查招投標，把好施工隊伍選擇和工程物資采購關

按照招投標法有關規定，審查投資建設項目、工程物資采購的招投標程序是否合法，以確保選擇到最佳的具有資質的施工隊伍和供應商。同時檢查被審企業的招標過程中是否存在違法違紀行為。

（四）審查建設項目經濟合同，把好合同簽訂及實施關

重點審查建設項目經濟合同是否符合國家法律、法規，有關單位是否按合同條款執行等：

1.是否遵循“先簽合同后施工”原則，是否存在無合同施工現象；

2.審查合同的訂立是否以批準的概算、投資計劃和招投標結果為依據，有無超計劃、超標準擅自訂立合同現象等等；

3.合同談判時，對不確定因素較多的工程（如土石方工程等），應重點關注合同中是否詳細地說明了合同價款可以調整的范圍和方式，以避免在工程結算時發生不必要的糾紛；

4.檢查合同條款是否完備，必備條款即標的、數量和質量、價款或酬金、履行期限，違約責任是否缺失。

（五）審查項目財務管理，把好資金管理關

檢查項目收支、資金劃撥、計劃分配、監督措施等執行情況及其資金是否合理有效使用,包括不限于：

1.有無違規違紀轉移、借占、挪用截留建設資金和因管理不善造成損失浪費的問題；

2.資金是否按工程進度撥付、相關內部控制制度是否健全有效；

3.檢查項目資金往來等，是否存在非法轉包分包等造成工程質量低下等問題；

4.工程經濟活動是否全部納入財務核算,財務審批制度執行情況。

（六）審查項目竣工決算，把好資金結算關

按照投資建設項目竣工決算審計一般程序，對工程決算審計工程量是否重復計算、工程量簽證情況和定額套用情況等予以重點關注。資金結算是否符合合同條款，與資金預算差異對比。包括不限于：

1.工程量的真實性審計；

2.材料使用情況的審計；

3.結構層次、施工工藝等有可能牽涉到工程造價的情況；

4.審計分項工程預算定額選套是否合理，選用是否恰當；

5.審計工程質量；

6.審查建設項目資金到位情況、建設單位支付工程款的情況；

7.審查索賠的合理性，對索賠事件的起因責任歸屬進行劃分，按索賠程序賠償，拒絕不合理賠償；

8.審查影響項目成本造價變動的事項，如設計變更和材料市場價格變化等；

9.審查現場簽證及工期執行和工程質量控制情況等。

（七）客觀評價項目投資運營狀況，把好項目效益關

通過對項目建成后的投入運營狀況分析，客觀評價項目建設的工作成效，分析影響項目效益的諸多因素，以便更好地促進項目投資效益的提高。評價主要從以下三個方面來進行：

1.審查工程項目建成投產后，是否達到設計能力要求，迅速形成新的生產能力；

1.通過對建設工期與達到設計能力年限的對比分析，評價建設速度的快慢和建設工期對投資效益的影響；

2.通過對初步設計概算與投資完成情況、工程成本及單位生產能力投資的對比分析，評價工程造價和建設費用的高低；

3.通過對項目投資回收期、財務凈現值、內部收益率等經濟指標的分析，評價項目建設投產后的獲利能力。

（八）審計工作要求

1.每家公司經濟責任審計工作結束后15個工作日內出具專項審計報告，并取得被審公司主要負責人的簽字確認；

2.原則上應按約定期限完成審計工作。如出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，應及時書面通知集團公司說明情況，由雙方協商解決；

3.配合集團公司要求，積極對接工作，定期匯報工作進度。

六、投標人資格要求

1.在中國境內注冊，營業執照處于有效期內，具有獨立法人資格或者特殊普通合伙制的社會中介機構；單位專職專業人員不少于15人，在本單位注冊的執業注冊會計師不少于10人。

2.具有財政部門核發的《會計師事務所執業證書》，能承擔本項目能力的供應商。

3.熟悉國有企業的管理體系與監管模式。

4.有健全的組織機構和內部管理規章制度，業績和服務質量優良的供應商，并提供業績證明材料。

5.能夠認真、公正、誠實、廉潔履行職責，綜合實力較強、企業誠信度高、有良好的社會信譽，近三年無違法違紀行為。

6.投標人能夠協助我公司對相關內部控制制度進行補充和完善。

7.滿足上述條件的同時，有入選武漢市國資委備選庫、承接過國有企業項目類似業績的供應商優先。

有以下情形的審計機構不得列入選聘范圍：

1.未按規定通過有關部門年度檢驗的；

2.近三年內被行業主管部門、證券監管部門對其違規行為予以處罰的；

3.在承辦國有企業審計工作中出現過重大審計質量問題或不良記錄的；

4.與被審計企業之間存有利害關系的；

5.根據審計服務的實際情況需規避的其他情形。

七、投標書主要內容及要求

（一）投標人編制的投標文件應包括但不少于下列內容

1.原則；

2.流程；

3.方法步驟；

4.質量保障措施。

（二）投標文件編制

1.投標人應當對投標文件進行裝訂，對未經裝訂的投標書可能發生的文件散落或缺損，由此產生的后果其責任由投標人承擔；

2.投標人應完整反映招標文件中項目成果的所有內容；

3.投標人必須保證投標文件所提供的全部資料真實可靠，并接受評審小組對其中任何資料進一步核實的要求；

4.如果因為投標人投標文件填報的內容不詳實，或沒有提供招標文件中所要求的全部資料及數據，由此造成的后果，其責任由投標人承擔。

（三）投標報價

1.投標人應按規定的服務內容、責任范圍進行報價。投標總價應為優惠后的最終報價。投標總價中不得缺漏招標文件所要求的內容，否則將被視為無效投標。

2.投標人所報的投標價在合同執行過程中是固定不變的，不得以任何理由予以變更。故投標人的投標報價應包含本招標內容全部工作所需的一切費用。

（四）投標文件的數量及目錄

投標人應編制投標文件一式伍份，具體為：

1.投標書（公司法定代表人簽字并加蓋公章）：說明投標人本項目服務工作方案、項目時間安排、項目綜合報價、項目人員介紹、項目服務團隊背景、項目后續服務；投標人從業經驗、基本情況及所獲榮譽、省注協綜合評價排名、信用等級等情況、近三年（2018-2020年）平均年度審計業務收入；

2.企業營業執照復印件（加蓋公章）；

3.企業法定代表人身份證復印件（加蓋公章）；

4.企業組織機構代碼證復印件（加蓋公章）。

（五）投標文件的遞交

1.投標人應將投標文件密封裝在信封中，信封應注明“武漢農業集團有限公司下屬企業投資建設項目效益情況專項審計”名稱的字樣，封口處加蓋投標人印章；

2.投標人應在不遲于本招標公告中規定的截止日期和時間將投標文件遞交武漢農業集團有限公司；

3.截止期之后，投標人不得對其投標文件做任何修改；

4.投標人所提交的投標文件在評標結束后，無論中標與否都不退還。

八、招標安排

（一）公告階段

本次招標項目，于2021年10月18日至20日在武漢農業集團有限公司官方網站、微信公眾號平臺發布，公告期為3個工作日；

（二）聯系階段

截至2021年10月21日中午12：00前，有投標意向機構請及時聯系。

聯系人：王嘉瑋

聯系電話：（027）83637738-8053

聯系郵箱：ericwjw@outlook.com

（三）詢價階段

集團公司擬通過電子郵件方式發送本次招標項目詢價函。有投標意向機構請于2021年10月22日中午12：00前，及時回復報價函，逾時將視為放棄參與本次招投標項目的意愿表示；

（四）邀標階段

集團公司根據報價情況，并綜合考慮其他因素，向3-5家投標意向機構發送投標邀請函，被邀機構及時按要求準備投標書；

（五）評標階段

請投標機構按指定時間參與集團公司現場項目評標，評標地址：武漢農業集團有限公司科技大廈1818會議室（現場評標時間另行通知）。

九、評審辦法及工作要求

1.本次專項審計招標嚴格依照《武漢農業集團有限公司招標管理實施辦法》有關規定執行。

2.評選結果報集團公司決策、確定后，以發送中標通知書的形式通知中標的會計師事務所，按程序與中標人簽訂審計服務協議。

3.集團公司紀委對本次招標評選全程監督。